キャッシュフローとは、企業や家計における一定期間の現金の流出（キャッシュ・アウトフロー）と流入（キャッシュ・インフロー）の差額のことです。略して「CF」とも呼ばれます。会計上の「利益」は発生主義に基づき取引が確定した時点で計上されますが、キャッシュフローは実際に現金が動いたタイミングを重視して記録されます。一般的に企業活動においては、本業による現金の増減を示す「営業活動によるキャッシュフロー」、設備投資や資産売却を示す「投資活動によるキャッシュフロー」、借入や返済などの資金調達を示す「財務活動によるキャッシュフロー」の3つに分類して管理されます。企業の支払い能力や倒産リスク、将来の投資余力を判断する上で、損益計算書と並び極めて重要な指標とされています。
コンサルティングとは、企業や団体などの組織が抱える経営上の課題に対し、客観的な立場から現状を分析・評価し、解決策の提示や実行支援を行う業務のことです。一般には「コンサル」と略称で呼ばれます。その領域は非常に幅広く、企業の将来像を描く「戦略系」、業務効率化やシステム導入を担う「IT系」、組織・人事制度を整える「人事系」、財務・会計に特化した「FAS系」など、専門分野ごとに細分化されています。元々は20世紀初頭の米国で、工場の生産性向上を目的とした科学的管理法の普及とともに発展しました。現代のビジネス環境においては、変化の激しい市場に対応するため、外部の高度な知見やリソースを活用して変革を加速させる「パートナー」としての役割が強く期待されています。
経常利益とは、企業の経営成績を示す指標の一つで、企業が経常的に行っている活動によって得られた利益のことです。具体的には、売上総利益から販売費および一般管理費を差し引いた営業利益に、営業外収益を加え、営業外費用を差し引いて算出されます。営業外収益には、受取利息や有価証券の売却益などが含まれ、営業外費用には、支払利息や有価証券の売却損などが含まれます。経常利益は、企業の本業による利益だけでなく、財務活動などを含む企業全体の収益力を示すため、企業の収益性を評価する上で重要な指標となります。企業の経営状態を分析する際には、当期純利益と合わせて、経常利益の推移を確認することが一般的です。また、経常利益は、企業の将来の収益性を予測する上でも役立ちます。
営業利益とは、企業の主要な事業活動によって得られた利益のことです。売上総利益から販売費及び一般管理費（販管費）を差し引いて算出されます。営業利益は、企業が本業でどれだけ稼ぐ力があるかを示す重要な指標であり、企業の収益性や効率性を評価するために用いられます。営業利益が高いほど、企業は効率的に事業を運営し、競争力があると言えます。営業利益は、財務諸表の損益計算書に記載されており、投資家やアナリストが企業の業績を分析する際に重視する項目のひとつです。
バランスシートとは、企業のある一定時点（決算日など）における財政状態を明らかにするために、資産、負債、純資産の3つの要素を一覧にした財務諸表のことです。一般的には「財政状態計算書」とも呼ばれます。左側には企業が保有する「資産」が、右側にはその資産を調達した源泉である「負債」と「純資産」が記載されます。資産の合計額と、負債・純資産の合計額は必ず一致するため、「バランスシート」と呼ばれます。このシートを分析することで、企業の財政的な健全性や、資金調達の構造などを把握することができます。個人投資家や金融機関などが把握するのに役立ちます。就職活動における企業分析や、個人が自身の財産管理を行う際にも参照されることがあります。
ネコでもわかる金融・経済用語辞典